上海企业如何进行纳税筹划

上海企业如何进行纳税筹划

1、建筑施工企业是从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、扩建、改建和拆除等有关活动的企业,是国民经济的支柱产业之一。

(1)生产的流动性:建筑企业(包括人员和机具设备)随建筑物或构筑物坐落位置的变化而整体发生转移,从而形成建筑业管理环境多变,人员流动性较大等特点。

(2)产品的单件性:每个建筑物或构筑物的结构、上海代理记账构造、造型不一,所需的工种与技术、材料品种施工方法、机械设备、劳力组织、生产要素等不一,因而其计价具有组合性的特点;对应不同的阶段需要多次进行分步分项计价,如概算造价、修正概算造价、预算造价合同价、结算价、决算价等;建筑产品的单件性特点决定了每项工程都必须单独计算造价。

(3)生产周期长:较大的工程施工年限长达若干年,所需人员和工种众多,材料和设备种类繁杂,交叉作业相互影响,彼此协调配合工作要求高;露天和高空作业多,受自然气候影响,需要采取的技术措施复杂,安全生产要求高。

(4)应税分散性:建筑施工企业施工地点分散,较大的工程施工可能会横跨不同的省、市、县,各地的税收政策也会有差异,要求建筑企业要了解不同省、市、区税务机关的具体要求减少税务风险。

共涉及以下14个税种:1、增值税;2、企业所得税; 3、个人所得税; 4、资源税;5、城市维护建设税及教育费附加;6、城镇土地使用税;7、耕地占用;8、土地增值税;9、房产税;10、车船税;11、车辆购置税;12、印花税;13、契税;14、环境保护税。

针对以上各税种的,对建筑施工企业的影响却是不同的。对各税种的详细分析将在以后100问中逐步展开,向各位小伙伴分析、解答。

建筑施工企业在实现其生产经营目标的经济活动中,会遇到各种不确定性事件,风险也随之产生。纳税风险就是施工企业众多风险中的一种,具有必然性、普遍性和不确定性等特征。纳税风险是指企业遵从税法的各项涉税行为的实际表现与应达到的实际标准之间存在差异,进而导致损失、损害的可能性。

上海企业如何进行纳税筹划

一是必然性。企业生产经营以利润最大化作为最终目标或主要目标,这一客观状况与税收政策的强制性、固定性存在一定的矛盾。 同时,国家正处于和将在较长的一个时期内处于税制改革期,征管部门和纳税人对税收制度、执法环境、税收的认知都处于一个不稳定阶段,各类因素使得企业管理者难以完全规避纳税风险。

二是预先性。企业在生产经营活动中,实际履行纳税义务时,经营活动和财务核算已经发生,即纳税风险在实际缴纳各项税费之前已经发生。因此企业要防范纳税风险,就要在生产经营开始前或者经营过程中进行预防和控制。

(1)根据涉税行为的性质和严重程度,可将纳税风险分为偷逃等税收违法违规的风险和多缴税款等不违法违规的风险。

(2)根据不同内容的纳税风险,可将纳税风险分为具体税种的风险(如增值税风险、企业所得税风险、个人所得税风险、房产税风险、耕地占用税风险等)和日常管理的风险(如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险)。

(3)根据不同来源的纳税风险,可将纳税风险分为遵从风险和交易风险。遵从风险是企业的经营行为未能有效地适用税收政策从而导致纳税损失的可能性,主要包括多缴、早缴的风险和少缴、晚缴的风险。

交易风险是指企业的交易行为或模式因自身的特点可能影响纳税,从而导致纳税损失的可能性。企业在生产经营中需严格按照纳税规定办理经度降低纳税风险。

针对上述风险,如何进行有效防范以及合法节税呢?我们将在今后的《建筑房地产企业律师纳税筹划100问》中分章节详细阐述!

税务律师能够从“施工企业交易、遵从、日常纳税管理”等方面分析纳税风险,结合“合同签订、管理方式以及各种适宜企业的税收优惠政策”,帮助企业经营者、管理者多角度、多维度认识纳税风险,从而提升企业把握和控制纳税风险的能力,依法纳税,合法节税。具体包括:

3、公司注册做好税收筹划的好处!建筑施工企业的重组业务的税务筹划,具体从重组政策规定、难点分析和税务筹划应用等方面进行财税管理和筹划;

4、建筑施工企业的PPP业务税务筹划,具体从准备一-建设一-运营一-移交各阶段对PPP业务进行税务筹划;

5、建筑施工企业的境外业务税务筹划,具体从境外税务登记、主要税种、税收制度、征管模式、纳税申报、缴纳税款、出口退税、税收优惠政策等 ,有助于建筑施工企业提高境外业务财税管理和筹划水平;

上海企业如何进行纳税筹划

6、建筑施工企业的纳税风险与税务稽查,具体从各税种的纳税风险、 防范及税务稽查应对两个方面进行法律分析,帮助建筑施工企业提升税务风险管控和税务稽查应对能力。

五、相较于注册会计师、税务师等其他税务从业者,税务律师参与建筑施工企业的纳税筹划,有哪些独特的优势呢?

1、税务律师团队的诉讼经验,以及强大的法律思维方式及逻辑运用,能够更有效地帮助企业在各种错综复杂法律关系面前,预防风险的发生及事后的及时补救;

2、税务律师团队“法律+商务+税务”的资源整合及运用能力,在交易框架模式制定之初,便嵌入了税务思维;其纳税筹划的效果远远大于单纯的“公司法务+财务或税务师”;

税务律师的业务领域一般集中于企济活动领域如对外投资、兼并重组等,而经济活动的集中表现就是经济法律关系。对不同的经济法律关系进行权衡、比较、变通处理相应的法律关系或调整某些经济活动,以改变其在征纳关系中的法律性质,得以寻求税负最优,此为税务律师所长;

全面考量方案的合法性,仔细甄别合法与违法之间的界限,为税务律师的首要任务;税务律师重在度的把握,在作业方式上直接表现为调查取证、寻求低税负法律依据。

税务律师具有律师资格,可以参与涉税司法程序。这有助于促进司法程序的公正,也有助于税务部门公正对待纳税人。税法具有三个特性,即无偿性、强制性和固定性,纳税人相对处于弱势地位。

目前,我国税务法制环境仍处于不断完善的过程之中,权大于法、税务机关行为不规范等现象时有发生,这更需要税务律师的存在和帮助。

上海企业如何进行纳税筹划

税务律师较注册会计师、税务师作业跨度更长、更全面。税务律师从方案形成、实施,甚至进入争议阶段,包括复议、诉讼、执行阶段,具有全程参与的职业优势。亲身经历司法实践的洗礼,使税务律师对一项方案可能造成的法律后果的判断更具有准确性和预见性。

这几年来,随着国家法律法规的逐渐完善加强,现在的跨业务经营趋势逐渐明显,不管是什么行业的企业都将进行依法合理的进行税务缴纳。税务律师参与并主导纳税筹划、协助依法征税将成为企业的必然选择。

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